Tudo sobre Imposto de Renda na fonte e na declaração
Como funciona a retenção mensal (IRRF)
Todo mês, antes de receber o salário, o empregador desconta o INSS e, sobre o valor restante (menos uma dedução fixa por dependente), aplica a tabela progressiva do Imposto de Renda. Quanto maior a faixa em que a base de cálculo se enquadra, maior a alíquota — mas só sobre a parte que excede o limite da faixa anterior, graças à parcela a deduzir de cada faixa.
Cada dependente reduz a base de cálculo em um valor fixo mensal, o que pode inclusive tirar o contribuinte de uma faixa mais alta.
Como o INSS é calculado
O INSS de um empregado CLT também segue uma tabela progressiva: cada faixa salarial tem sua própria alíquota, aplicada apenas sobre a parte do salário dentro daquela faixa — não sobre o total. Existe também um teto de contribuição: acima de um determinado salário, o desconto de INSS não aumenta mais, pois o cálculo passa a considerar apenas o salário até esse teto.
Declaração simplificada vs completa
Na hora de declarar o Imposto de Renda anualmente, você escolhe entre dois modelos de dedução — e a Receita Federal deixa usar o que resultar em menos imposto:
- Desconto simplificado: substitui todas as deduções por um desconto único de 20% do rendimento tributável, limitado a um teto anual. Mais simples, e costuma compensar para quem tem poucas despesas dedutíveis.
- Deduções completas: soma INSS, dependentes, educação, saúde, previdência privada e pensão alimentícia, entre outras. Costuma compensar para quem tem despesas médicas altas ou muitos dependentes.
O que pode ser deduzido na declaração completa
Educação
Mensalidades escolares e de faculdade, limitadas a um teto anual por pessoa (titular e cada dependente).
Saúde
Consultas, exames, planos de saúde, tratamentos — dedutíveis integralmente, sem limite de valor.
Previdência privada (PGBL)
Contribuições a planos PGBL são dedutíveis até 12% do rendimento tributável anual — acima disso, o excedente não reduz a base de cálculo.
Pensão alimentícia judicial
Valores pagos por decisão judicial são dedutíveis integralmente.
Perguntas frequentes
Por que tenho restituição ou imposto a pagar?
O imposto retido mês a mês é uma estimativa baseada só no salário fixo. No ajuste anual, a Receita recalcula o imposto devido considerando toda a renda do ano e as deduções escolhidas — se o valor retido foi maior que o devido, você tem restituição; se foi menor, precisa pagar a diferença.
O desconto simplificado mensal e o anual são a mesma coisa?
Não. Na retenção mensal, o desconto é sempre feito pelas deduções legais (INSS e dependentes) — não existe opção de desconto simplificado mês a mês. O desconto simplificado de 20%, com teto anual, existe apenas na declaração de ajuste anual.
O que esta calculadora não cobre?
13º salário, PLR e ganhos de capital têm tributação exclusiva e não entram no cálculo aqui. O INSS é calculado sempre pela tabela de empregado CLT — não serve para servidores públicos (RPPS), autônomos ou MEI.
Aviso: Os valores são estimativas baseadas na tabela de Imposto de Renda e INSS vigente na data de implementação desta calculadora e não constituem aconselhamento tributário. Não substituem a declaração oficial no e-CAC da Receita Federal — consulte sempre um contador para sua situação específica.